ضريبة الشركات في الإمارات 2026: شرح نسبة 9%

الإجابة المباشرة: إذا حقّق عملك في الإمارات ربحاً خاضعاً يزيد على 375,000 درهم، تدفع 9% على الزائد. وتحته تدفع 0%، لكن يبقى عليك التسجيل والتقديم. تستطيع شركات المناطق الحرة بلوغ 0% على الدخل المؤهّل فقط عند استيفاء شروط صارمة. أما رقم 15% كثير التداول فهو ضريبة تكميلية منفصلة لا تمسّ سوى كبرى الشركات متعدّدة الجنسيات.

من يدفع وكم

تحكم ضريبة الشركات المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وتنطبق على كل شركة مؤسّسة في الإمارات، وكل شركة منطقة حرة، وكل فرع لشركة أجنبية له منشأة دائمة هنا. لا يدفع الأفراد ضريبة الشركات إلا حين يديرون عملاً بإيراد يزيد على مليون درهم؛ أما الراتب أو الاستثمار الشخصي السلبي فغير خاضع.

الهيكل بسيط: أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع شريحة 0%، وما فوقها خاضع لـ9%، وهي من أدنى النسب المعلنة في العالم.

التسجيل ليس اختيارياً

على كل خاضع للضريبة التسجيل عبر بوابة EmaraTax والحصول على رقم تسجيل ضريبي، حتى الشركة التي لا تتوقّع دفع شيء. وتأخّر التسجيل عليه غرامة ثابتة 10,000 درهم. أطلقت الهيئة مبادرة إعفاء من الغرامة استفاد منها عشرات الآلاف، لكن الإعفاء مرتبط بالتقديم في الموعد، فالخطوة الآمنة أن تسجّل الآن إن لم تكن قد فعلت.

موعد 30 سبتمبر 2026

الإقرار والدفع مستحقّان خلال تسعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية. لشركة انتهت سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025، يعني ذلك 30 سبتمبر 2026، وينطبق سواء كان ربحك فوق 375,000 درهم أو تحتها. وتفويته يستدعي غرامة 10,000 درهم تتصاعد مع استمرار المخالفة، إضافة إلى رسوم تأخّر شهرية. راجع دليل الموعد النهائي للخطوات.

إعفاء الشركات الصغيرة ينتهي بعد 2026

إذا كان إيرادك 3 ملايين درهم أو أقل في فترة ضريبية، تستطيع اختيار إعفاء الشركات الصغيرة واعتبارك بلا دخل خاضع. وهو ليس تلقائياً؛ تختاره في إقرار EmaraTax. والأهم أنه ينتهي قانوناً للفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، ما يجعل 2026 آخر عام للمطالبة به. ولا ينطبق على المجموعات متعدّدة الجنسيات ولا على شركات المناطق الحرة التي تطالب بالفعل بنسبة 0%.

المناطق الحرة ونسبة 0%

يستطيع شخص المنطقة الحرة المؤهّل الاحتفاظ بنسبة 0%، لكن على الدخل المؤهّل فقط وبشرط الحفاظ على مقوّمات كافية، والالتزام بأسعار التحويل، ومسك حسابات مدقّقة، وإبقاء الإيراد غير المؤهّل ضمن الأقل من 5% من الإيراد أو 5 ملايين درهم. ويرد تعريف 2026 للدخل المؤهّل في القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025. وحتى عند 0%، على شركة المنطقة الحرة التسجيل والتقديم.

ضريبة الحد الأدنى 15%: على الأرجح ليست أنت

تطبّق ضريبة الحد الأدنى المحلية (قرار مجلس الوزراء رقم 142 لسنة 2024) نسبة فعّالة 15%، لكن على المجموعات متعدّدة الجنسيات بإيراد عالمي موحّد لا يقل عن 750 مليون يورو. أما الشركات الإماراتية العادية والصغيرة فتبقى على 9%.

نظام الغرامات الجديد

اعتباراً من 14 أبريل 2026، غيّر قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 آلية الغرامات: التأخّر في الدفع صار 14% سنوياً غير مركّبة؛ والإفصاح الطوعي 1% شهرياً؛ والأخطاء التي تكتشفها الهيئة 15% من المبلغ غير المدفوع. ويبقى الإفصاح الطوعي أرخص بكثير من انتظار التدقيق.

الأسئلة الشائعة